1、企業預支外出人員的差旅費的，會計分錄為：借方為其他應收款——XX員工，貸方為銀行存款；

2、外出人員實際報銷的差旅費比預支的款項少時，企業收回剩余款項，會計分錄為：借方為銀行存款、管理費用等（根據員工所屬部門計入相關科目），貸方為其他應收款——XX員工；

3、外出人員實際報銷的差旅費比預支的款項多，企業補貼剩余款項，會計分錄為：借方為管理費用等（根據員工所屬部門計入相關科目），貸方為其他應收款——XX員工、銀行存款。

差旅費是管理費用嗎

差旅費是管理費用。管理費用指的是企業行政管理部門為組織及管理生產經營活動而產生的各項費用。涉及的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業運營管理中所發生的，或需要由企業統一承擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。管理費用是屬于期間費用，在所發生的當期就計入當期的損失或者利益。企業需要通過“管理費用”科目，核算管理費用的產生和結轉狀況。

差旅費報銷注意事項

1、員工報銷的時候按照財務部門的規定填寫報銷的單據；

2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、來回機場的交通費不予以報銷；

3、出差補助日數=出差回程日期-出差出發日期；

4、需要按財務規定獲得并填寫真實合法的憑證；

5、原始票據丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據明細項目、金額，經直屬上級與所屬部門靠前負責人簽批后，報學院、學校分管領導簽批報銷；

6、超標乘坐交通工具的，其交通費用的報銷，按照其本該乘坐的交通工具種類計算報銷金額，超額部分需要自行承擔。

銷售人員攜帶的差旅費可以用現金支付嗎

一般情況下，銷售人員攜帶的差旅費可以用現金支付。實際過程中，出納人員根據自己的職權范圍，審核無誤后給予差旅費現金支付。出差人員回來以后，需要持各種原始單據至出納員處報銷，在這過程中，出納人員要熟知差旅費的開支范圍，標準及方法。差旅費核算的內容包括了用作出差旅途中的費用支出，涉及購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費用、伙食補助費及其他方面支出。本文主要寫的是差旅費會計分錄有關知識點，內容僅作參考。